河南地矿职业学院资金管理

审计办法（试行）

第一条 为进一步加强学校资金管理、使用，防范财务风险，确保资金安全，防止经济损失，依据河南省教育厅、河南省财政厅《关于加强省属高校资金管理的若干意见》（豫教财〔2018〕165号）制定本办法，具体内容如下。

第二条 开展学校资金管理内部审计工作，要严格遵循财务管理法律法规和规章制度，遵守审计工作规范。

第三条 开展内部审计工作要保持独立性，确保内部审计结果客观、公正。

第四条 资金管理审计内容包括学校年度财务收支执行情况、重大经济事项决策与执行情况、债权债务增减情况、固定资产管理情况、内部控制执行情况、审计问题整改情况等，重点审计内容如下。

（一）“不相容岗位相分离”原则和回避制度执行情况主要审计以下内容：

1.银行预留财务专用章和个人名章是否分开保管和使用；

2.银行账户和国库集中支付经办人员、复核人员和主管人员的电子密钥是否分开保管和使用；

3.电子密钥密码是否由电子密钥的使用者独立保存，是否定期更换，是否存在泄露情况；

4.是否建立内部关键岗位轮岗制度，实施定期轮岗，不具备轮岗条件时，是否采取专项审查等内控措施；

5.对不相容岗位的相互制约和相互监督机制规范、有效性进行评价。

（二）预算执行规范情况，包括：

1.是否按照“预算控制，授权审批”原则，制定和落实资金支付的授权审批制度和大额资金流动集体决策制度；

2.是否存在经办人员和审批人员权限混用、审核人员不履行职责擅自授权或委托他人审核情况；

3.是否未经财政部门同意，从本单位零余额账户向实有资金账户划转资金，将划入实有账户的资金擅自改变用途。

（三）“双签”制度执行情况。

财务部门负责人对每月的银行对账单必须认真审核，审核签字后，再交由学校的审计部门负责人复核签字，并报经主管财务的校长审签后与当月的会计凭证一同保存。

（四）是否存在设置“账外账”和“小金库”情况。

第五条 执行后续审计制度。审计报告经领导审批下达后，在一定时期要进行后续审计，检查整改情况，落实审计决定，以巩固审计成果，强化遵纪守法观念，促进改善管理，提高资金的使用效益。

第六条 本办法由审计处负责解释。

第七条 本办法自发布之日起施行。